Дт 91.02 Кт 76.ОТ признан прочий расход в сумме НДС, начисленного на реализацию недвижимости до перехода права собственности, на дату государственной регистрации права собственности покупателя на объект недвижимости;
Если по авансам, указанным в документе «Реализация отгруженных товаров» были ранее выписаны счет-фактуры на аванс, то принятие к вычету НДС, ранее исчисленного с предоплаты и включение счет-фактур на аванс в книгу покупок будет выполнено документом «Формирование записей книги покупок».
1.9. Реализация оборудования
Рекомендации по реализации в системе 1С:БП
В 1С:БП реализация оборудования оформляется документом «Реализация товаров (накладная)».
В табличной части:
из справочника «Номенклатура», выбирается реализуемое оборудование;
указывается счет учета;
счета доходов и расходов;
счет учета НДС;
При проведении формируются проводки:
Дт 91.02 Кт 07 списана стоимость оборудования
Дт 62.01 Кт 91.01- отражена выручка от реализации
Дт 91.02 Кт 68.02 отражен НДС
Принятие к учету ОС
Перечень хозяйственных операций
1.10. Принятие к учету ОС и оборудования
Основное средство может быть принято к бухгалтерскому учету, если стоимость данного ОС превышает 40 000 руб. В составе основных средств может учитываться имущество, приобретенное для передачи в аренду, полученное по договору лизинга, ранее принятое к учету у продавца в качестве объектов основных средств (за исключением инвентаря, хозяйственных принадлежностей и вычислительной техники).
Имущество, приобретенное для передачи в аренду, полученное по договору лизинга, ранее принятое к учету у продавца в качестве объектов основных средств (за исключением инвентаря, хозяйственных принадлежностей и вычислительной техники) может быть принято к учету в качестве основных средств вне зависимости от их стоимости.
В налоговом учете амортизируемым имуществом признается имущество, используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. Выделяются следующие виды основных средств:
основные средства организации (большинство объектов ОС);
объекты недвижимости, по которым не оформлены документы по государственной регистрации;
основные средства, не используемые для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, либо для управленческих нужд (не признаются амортизируемыми для целей налогового учета).
Рекомендации по реализации в системе 1С:БП
В системе 1С:БП принятие к учету объектов основных средств отражается одним из двух способов:
1. Документом «Поступление Основных средств» с одновременным вводом в эксплуатацию (стоимость формируется на счете 08.04.2 «Приобретение основных средств»). Применяется для объектов, не требующих сборки, состоящих из одного элемента, без дополнительных расходов, которые вводятся в эксплуатацию одновременно с принятием на учет и у которых первоначальная стоимость и срок полезного использования совпадают в бухгалтерском и налоговом учете.
2. Документом «Принятие к учету ОС»(стоимость формируется на счете 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств»).
вид операции выбирается «Оборудование»;
событие выбирается элемент справочника «Событие», у которого определен один из видов:
«Принятие к учету с вводом в эксплуатацию»,
«Принятие к учету» используется если существует временной интервал между принятием и вводом в эксплуатацию. Изменение в этом случае отражается документом «Изменение состояния ОС (см. п.1.15.1)
МОЛ лицо, которое будет является материально-ответственным за основное средство, выбирается из справочника «Физические лица». После проведения документа эти данные будут записаны в справочник «Основные средства» для учета и отображения в печатной форме инвентарной карточки (форма ОС-6) и акте приема-передачи (форма ОС-1).
местонахождение ОС подразделение в котором будет использоваться данное ОС. После проведения документа эти данные будут записаны в справочник «Основные средства» для учета и отображения в печатной форме инвентарной карточки (форма ОС-6) и акте приема-передачи (форма ОС-1).
На закладке Внеоборотный актив:
Способ поступления;
оборудование объект, который вводится в эксплуатацию, из справочника Номенклатура;
счет учета 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств»
На закладке Основные средства:
создается карточка ОС;
На закладке Бухгалтерский учет:
порядок учета «Начисление амортизации»;
определяется способ начисления амортизации;
счет начисления амортизации;
способ отражения расходов по амортизации;
срок полезного использования (в месяцах);
На закладке Налоговый учет:
порядок включения стоимости в состав расходов;
срок полезного использования (в месяцах);
1.11. Амортизационная премия
Организация на основании абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ вправе единовременно учесть в расходах для целей налога на прибыль часть затрат на капитальные вложения в основные средства в размере не более 10 % первоначальной стоимости для III и VIIIX амортизационных групп и 30 % первоначальной стоимости для IIIVII амортизационных групп.
Рекомендации по реализации в системе 1С:БП
В программе 1С:БП включение амортизационной премии в расходы, отражается документом «Принятие к учету ОС», при вводе его в эксплуатацию, на закладке «Амортизационная премия»:
устанавливается флажок «Включить амортизационную премию в состав расходов»;
указывается процент амортизационной премии, счет учета затрат и аналитика к нему (устанавливаются автоматически).
При проведении документа формируется проводка:
Дт забалансового счета «КВ» (по строке «НУ»)
на сумму амортизационной премии, которая должна быть включена в расходы в налоговом учете.
Непосредственное отражение амортизационной премии в расходах производится при выполнении регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» в месяце, следующем за месяцем ввода в эксплуатацию основного средства. Одновременно с отражением амортизационной премии в расходах счет «КВ» закрывается на ту же сумму.
Дт счет затрат Кт 02.хх начисление амортизации
Кт КВ списание амортизационной премии
Дт счет затрат Кт 01.хх отражение в налоговом учете
Восстановление амортизационной премии
До 1 января 2013 г. действовало правило, согласно которому, амортизационная премия учтенная в расходах, подлежала восстановлению при реализации основного средства ранее чем по истечении пяти лет с момента введения его в эксплуатацию.
Начиная с 1 января 2013 г. восстановление производится только в том случае, когда основное средство реализуется лицу, являющемуся взаимозависимым (п. 9 ст. 258 НК РФ).
Еще один важный момент основанием для восстановления амортизационной премии по п. 9 ст. 258 НК РФ является именно реализация основного средства.
Восстановление сумм амортизационной премии в случае выбытия основных средств, не признаваемого реализацией в соответствии с главой 25 НК РФ, налоговым законодательством не предусмотрено (письмо Минфина России от 16.03.2009 N 030305/37).
Рекомендации по реализации в системе 1С:БП
В системе 1С:БП восстановление амортизационной премии отражается в документе «Передача ОС» с указанием всех необходимых реквизитов, на закладке «Дополнительно» «Амортизационная премия» в поле «Восстановление амортизационной премии» ставится галочка.