Активы раздел в управленческом отчете «Баланс», который отображает все, чем владеет компания: недвижимость, оборудование, деньги, запасы, дебиторскую задолженность.
Выручка выполненные перед клиентом обязательства. Выручка признается в момент подписания закрывающих документов: счета-фактуры или акта выполненных работ. Выручка признается, даже если обязательства перед клиентом выполнены, а деньги от него еще не пришли.
Дебиторская задолженность обязательства контрагентов, по которым компания должна получить деньги от клиентов при продаже с отсрочкой платежа и/или товар от поставщиков, если была внесена предоплата.
Запас финансовой прочности на сколько процентов может сократиться объем продаж, прежде чем предприятие понесет убытки.
Кредиторская задолженность обязательства компании перед контрагентами, по которым компания должна товар, если клиент внес предоплату, и/или деньги поставщикам, если покупка товара осуществлялась с отсрочкой платежа.
Лид (англ. lead ключ к решению чего-нибудь) потенциальный клиент.
Маржинальность разница цены реализации и себестоимости по отношению к цене реализации. Относится к одному из показателей эффективности бизнеса. Часто путают с показателем наценки, который считается аналогично, но по отношению к себестоимости.
Оборотный капитал «замороженные» деньги бизнеса, которые находятся в одном из состояний: запасы на складе, или дебиторская задолженность, или кредиторская задолженность.
Операционная прибыль, EBITDA (англ. Earnings before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) прибыль компании до выплаты процентов по кредиту, налога на прибыль и амортизации. Операционная прибыль = Выручка Себестоимость Общепроизводственные расходы Косвенные расходы.
Панель показателей это дашборд руководителя, на котором должны быть ключевые цифры бизнеса, отражающие скорость движения к цели и финансовую устойчивость компании.
Пассивы раздел в управленческом отчете «Баланс», который отображает все, за счет чего могли образоваться активы «Баланса»: нераспределенную прибыль, взносы собственника в бизнес, прибыль, кредиторскую задолженность в виде долгов поставщикам или кредитов и займов.
Презентация отчетности встреча собственника, финансового директора и, при необходимости, топ-команды, на которой финансовый директор презентует итоги прошедшего месяца, анализирует положительные или отрицательные тенденции и помогает принимать управленческие решения.
Прибыль до выплаты процентов и налогов, EBIT (англ. Earnings before Interest and Taxes) промежуточный показатель финансового результата между валовой и чистой прибылью.
Рентабельность активов, ROA (англ. Return on Assets) сколько процентов мы зарабатываем с рубля, вложенного в активы.
Рентабельность инвестиций, ROI (англ. Return on Investment) коэффициент, который помогает рассчитать окупаемость вложений в проект. Позволяет определить эффективность потраченных средств.
Рентабельность собственного капитала, ROE (англ. Return on Equity) доходность, которую дают вложенные в бизнес деньги. Считается как отношение чистой прибыли к собственному капиталу.
Собственный капитал разница между активами управленческого баланса и заемным капиталом. Собственный капитал может уменьшаться или увеличиваться в зависимости от дополнительных инвестиций в компанию и результатов собственной деятельности в виде чистой прибыли.
Точка безубыточности (ТБУ) минимальное количество продукции, которое нужно продать, чтобы покрыть все производственные затраты и заработать ноль прибыли.
Управленческие решения это решения, которые ведут компанию к росту капитала, регулярной выплате дивидендов и управляемому денежному потоку.
Чистая прибыль прибыль после выплаты процентов по кредиту, налога на прибыль и амортизации. Чистая прибыль = Операционная прибыль Налог на прибыль Проценты по кредиту Амортизация.
Гоночные термины
Гран-при (фр. grand prix главный приз) высшая награда, премия в конкурсе или соревновании.
Квалификация соревнование участников перед гонкой, которое определяет положение гонщиков на стартовом поле. Обычно квалификация заключается в том, что гонщики проезжают один или несколько кругов по трассе, не соревнуясь друг с другом напрямую, но пытаясь показать лучшее время прохождения круга.
Кольцевые гонки общий термин для большинства видов автомобильных и мотоциклетных гонок, которые проходят на специально построенных гоночных трассах (автодромах) с ровным твердым покрытием.
Пит-стоп (англ. pit-stop, дословно остановка над ямой) техническая остановка для заправки топливом, смены шин, смены водителей, быстрого ремонта и проверки технического состояния машины. Производится согласно нуждам пилота и правилам конкретной гоночной серии.
Разминка проводящаяся после квалификации, но перед гонкой свободная сессия, которая позволяет пилотам настроиться на гонку. Разминку обычно проходят на гоночной настройке и с полным запасом топлива.
Реконессанс (фр. reconnaissance разведка) элемент системы в гонках. Главная задача реконессанса разведка и прокладка маршрута будущего соревнования.
Споттер (англ. spotter наблюдатель, корректировщик) в гонках на трековых трассах сидящий на трибуне наблюдатель. Задача споттера сообщать гонщику путь маневрирования в трафике.
Хет-трик (англ. hat-trick) достижение гонщика, выигравшего квалификацию и гонку и показавшего в ходе гонки лучшее время круга.
Введение
Существует три вида деятельности в бизнесе: операционка, тактика и стратегия.
Операционка означает «мы делаем работу». В процессе операционки появляются данные. Здесь надо позвонить клиенту, отгрузить товар, выплатить заработную плату сотрудникам, оплатить счета, провести встречу с подрядчиком. Первый раздел книги посвящен корректному сбору данных. Этому разделу уделяется особое внимание, так как именно от качественных данных зависит дальнейший анализ.
Тактика означает «мы управляем работой». Это уровень действий с информацией. Информация это данные, сгруппированные по определенному признаку для дальнейшего анализа. Пример тактики: организовать выполнение плана по выручке и чистой прибыли, разработать регламент, инструкцию, улучшить бизнес-процесс.
Стратегия означает «мы управляем результатами работы». Она предполагает, что надо сформировать методику ценообразования, определить политику работы с поставщиками, создать новый отдел в компании, улучшить бизнес-модель.
Эти три уровня деятельности (управления) одинаково значимы: грамотная приоритизация и внесение задач в рабочий календарь дают возможность получения регулярного системного финансового результата. Этим мы и будем заниматься.
Сначала наладим механизм получения данных из области «операционка». Очень важно, чтобы данные были качественными, так как на них будет строиться весь дальнейший анализ. Иначе можем слететь с дистанции и уехать не туда.
В тактику мы добавим инструменты менеджмента, которые дадут запланированные данные. Все инструменты соотносятся с работой топ-менеджмента компании: руководители должны выполнять планы и развивать компанию.
В сфере стратегии займемся методикой создания финансовой стратегии: поймем, для чего она необходима, какие показатели включает и как коррелирует с общей стратегией компании.