Документы к предоставлению
Уникальный номер контракта
Проформа инвойса
Документ на покупку валюты
Документ о комиссии банка на покупку валюты
Документ о переводе денежных средств поставщику
Документ о комиссии банка за перевод денежных средств поставщику
Выписка с валютного счета
Что ищет инспектор?
Таможенный инспектор на данном этапе сделки проверяет соответствие оплаты условиям контракта. Если у декларанта в контракте прямо написано, что платеж осуществляется 30/70, а фактически оплата была произведена другими пропорциями, у инспектора может возникнуть закономерный вопрос о несоблюдении условий оплаты по контракту, соответственно, вероятность неверного заявления таможенной стоимости. Этот пример основан на реальных кейсах. Данный момент будет рассмотрен при изучении контракта далее.
Субъекты сделки:
Компания-импортер
Банк импортера
Центральный банк РФ
+
+/-
На данном этапе во взаимодействие вступают компания-импортер, расчетный банк импортера, ЦБ РФ, возможно брокер по покупке валюты на бирже. Здесь проходит очень тонкая грань, если у импортера хорошие отношения с банком и его компания представляет для банка интерес, то сотрудник валютного контроля может помочь с документами или заменить ошибочные документы в системе, если возникает такая необходимость. Документы, попавшие в систему ЦБ РФ исправить невозможно. В эту систему попадает контракт, спецификации к нему, инвойсы, поэтому важно уделять должное внимание по составлению и исполнению их в момент проведения сделки.
4 этап: Запуск производства
Со стороны можно решить, что это не важный этап, но нужно внимательно посмотреть в контракт. Если в контракте есть пункт об уведомлении продавцом покупателя о начале производства, то в таможню это письмо необходимо обязательно предоставить. Да, это не платежный документ и по идее никак не соотносится с таможенной стоимостью. Однако это документ, подтверждающий исполнение условий контракта, и на практике непредставление этого документа просто еще больше ухудшало и без того сложную ситуацию с доказательством стоимости.
Документы к предоставлению
Уведомление об оплате товара от покупателя поставщику
Уведомление о начале производства от поставщика покупателю
Что ищет инспектор?
При проверке вышеназванных уведомлений инспектор изучает не было ли нарушений контракта по срокам оплаты товара со стороны покупателя, а также не нарушил ли поставщик сроки начала производства товара. Важность этих уведомлений состоит в том, что в случае, когда инспектор находит нарушения по срокам и у продавца и покупателя не было подтверждения, что они согласовали новые сроки, то между участниками сделки может быть выявлена взаимосвязь. В таком случае подтверждение заявленной стоимости может затянуться до судебных разбирательств.
5 этап: Окончание производства
Рассмотрим схему оплаты, по которой в основном работают компании по всему миру это предоплата 30% и оплата против коносамента 70%, как пример.
Документы к предоставлению
Уведомление об окончании производства от поставщика покупателю
Уведомление об оплате товара от покупателя поставщику
Что ищет инспектор?
На этих стадиях инспектор проверяет, а тот ли ассортимент и наименования товара в итоге были произведены по контракту. Если у декларанта есть уведомления о начале и об окончании производства, то в них необходимо указывать, ЧТО именно поставщик начал производить, и что в итоге произвел.
6 этап: Организация транспорта
В зависимости от условий поставки за транспортировку товара будет отвечать покупатель, например FOB, или поставщик, например CIF, но и в том, и в другом случае декларанту всегда необходимо проверять отгрузочные документы, потому что именно в них указывается направление перевозки, и они должны полностью соответствовать реальности.
Пример: если у покупателя, порт отгрузки Нанкин, то до Нинбо или до другого морского порта груз едет на фидерном судне, а морской коносамент будет выдан из Нинбо, то у покупателя на руках также должен быть и фидерный коносамент от Нанкина до Нинбо. Это крайне важно. Потому что стоимость транспортировки груза до границы ЕАЭС это тот самый сложный момент, который зачастую оказывает наибольшее влияние на доказательство стоимости.
Также на этом этапе возникает вопрос страхования груза. Если покупатель застраховал товар, то в таможенной стоимости обязательно должен учитываться размер страховой премии ЗА ВЕСЬ ПЕРИОД ПЕРЕВОЗКИ, страхование на ДО ГРАНИЦЫ и ПОСЛЕ ГРАНИЦЫ не делится.
CMR
СМГС
AWB
BOL
Документы к предоставлению
Упаковочный лист
Договор перевозки или Договор ТЭО
Приложение к договору со ставками транспортировки
Поручение на перевозку или поручение экспедитору
Документ о перевозке: Коносамент, ЖД накладная, СМГС, CMR, AWB
Спецификация на контейнер, если едет по железной дороге через границу
Инвойс на контейнер или транспортное средство, если в партии несколько контейнеров или транспортных средств
Счет за транспортировку до границы
Счет за транспортировку после границы
Акт и (или) СФ за транспортировку до границы
Акт и (или) СФ за транспортировку после границы
Платежное поручение за транспортировку до границы
Выписка с расчетного счета за транспортировку до границы
Платежное поручение за транспортировку после границы
Выписка с расчетного счета за транспортировку после границы
Счета и Акты на дополнительные расходы, возникшие при транспортировке
Платежные поручения на оплату дополнительных расходов
Договор страхования
Страховой полис
Декларация о перевозке
Копия письма о нестраховании от поставщика
Копия письма о нестраховании от перевозчика
Письмо о нестраховании от покупателя
Что ищет инспектор?
Инспектор выясняет все ли компоненты, подлежащие включению в таможенную стоимость, были включены. А также правильно ли распределена стоимость транспортировки между товарами в транспортном средстве, если у них разные коды ТН ВЭД.
Субъекты сделки:
Компания-импортер
Перевозчик или экспедитор
Его посредник в стране отправления
+
+
+/-
На данном этапе сделки во взаимоотношения вступают: компания-импортер, перевозчик или экспедитор, его посредник в стране отправления, его посредник в стране назначения.
Перевозчик является стороной-плюс для импортера по сделке, поскольку хочет, чтобы его услуга была заказана не один раз. Однако, если в транспортных документах допущена ошибка, например, экспедитором, а импортер не проконтролировал, то единственное, что вам ответит экспедитор: «Вы подтвердили драфты!» Конечно, в случае обнаружения ошибки экспедитор пойдет навстречу и исправит ее, но иногда исправление ошибок в перевозочных документах оплачивается клиентом отдельно. Поэтому контроль со стороны импортера также необходимо осуществлять должным образом, поскольку в таких взаимоотношениях включаются суммы, участвующие в заявлении таможенной стоимости, и проверяется эта часть таможенными органами также тщательно, как и контракт.
7 этап: Таможенное оформление на экспорт из страны поставщика
Следующим этапом является таможенное оформление на экспорт. В зависимости от страны отправления товара, лицо, которое имеет возможность задекларировать товар на экспорт может отличаться от поставщика. Ими могут являться брокеры либо экспедиторские компании, и чаще всего экспорт оформляется по упрощенной схеме. Не так как в ЕАЭС. В связи с этим лица, ответственные за заполнение экспортной декларации, в особенности не озабочены правильностью данных в экспортной декларации. Поэтому крайне важно помнить, что декларанту необходимо запрашивать драфт, то есть черновик, этого документа, до того, как он оформлен. На самом деле его также можно поменять, попросив продавца подать корректировку, но лучше заранее позаботиться о правильности данных, чтобы сохранить свое время на будущее.