Из-за конкуренции чистый надзор не может гарантировать, что финансовые институты всегда будут существовать на рынке, а проблемные финансовые институты сталкиваются с проблемой активного или пассивного выхода из рынка. Надзор за выходом с рынка финансового рынка это метод, используемый компетентным органом, когда учреждение не выполняет разумные требования компетентного органа. Эти основные содержания объединяются друг с другом и проходят через весь процесс финансового контроля.
1.2. Формы, виды и методы финансового контроля
Существуют различные подходы к классификации государственного финансового контроля. Государственный финансовый контроль осуществляется в различных сферах, в связи, с чем выделяют следующие виды контроля:
Бюджетный,
Налоговый,
Таможенный,
Денежно кредитный.
Начиная с нового столетия, в условиях непрерывного роста мировых цен на нефть, Россия получила большой объем доходов от нефти и газа, не только изменило ситуацию огромного бюджетного дефицита и раздутого долга в течение многих лет, но и в последние годы наблюдается значительный профицит бюджета. Россия приняла более осторожный подход к профициту бюджета, опираясь на уроки финансового кризиса в Юго Восточной Азии: хранить подавляющее большинство доходов от нефти и газа в форме уставных фондов， чтобы справиться с воздействием падения цен на нефть, истощения ресурсов или изменений экономической ситуации на государственные бюджеты и макроэкономическую стабильность. С этой точки зрения, когда наступил текущий финансовый кризис, российский фонд стабильности успешно выполнил свои обязательства по поддержанию макроэкономической стабильности и обеспечению сбалансированности бюджета.
Стабилизационный фонд это фискальный фонд, который правительство резервирует специально для того, чтобы избежать «временного сокращения доходов или неожиданного увеличения расходов», и его теоретическая основа основана на теории государственного вмешательства. В январе 2000г. Россия выпустила «бюджетный кодекс Российской Федерации. Согласно кодексу, федеральная бюджетная система России подразделяется на три уровня: федеральный бюджет и внебюджетные фонды штата, основной бюджет федеральных и региональных внебюджетных фондов, а также муниципальные и районные местные бюджеты.
Бюджет Российской Федерации готовится министерством финансов совместно с соответствующими ведомствами. После того, как проект бюджета внесен в государственную думу России (нижняя палата парламента) для рассмотрения и утверждения, представлено в совет федерации (верхняя палата парламента) для рассмотрения, утверждено президентом Российской Федерации и внедрено в федеральный закон.
Бюджет Российской Федерации обычно составляет три года, основное содержание включает в себя: общий ВВП, уровень инфляции, общие расходы и суммы субрасходов, шкалу внутреннего и внешнего долга, дефицит бюджета и пересмотренную сумму расходов федерального бюджета в предыдущем году.
Если доходы слишком велики или слишком малы, бюджетные доходы и расходы за этот год необходимо соответствующим образом изменить. Как правило, предложения по пересмотру бюджета представляются весной и осенью каждого год, и они вступают в силу после их представления в государственную думу и федеральный совет на утверждение.
Налоговая система основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов.
Нынешнее налоговое законодательство не содержит определения понятия налоговой системы. Однако действовавший в прошлом закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» содержал указанное выше понятие. Это понятие используется в теории и по сей день, с тем лишь отличием, что ранее самостоятельным компонентом налоговой системы считались пошлины но в соответствии с вступившими в силу главами налогового кодекса России государственная пошлина отнесена к сборам. Что же касается таможенных пошлин, в прежние времена считавшихся институтом, общим для налоговой системы и для таможенного регулирования, то по мере совершенствования налогового и таможенного законодательства законодатель и исследователи постепенно пришли к мнению о принадлежности их сугубо к отрасли таможенного права.
Основой налоговой системы являются налоги и сборы. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще. В России действует трехуровневая система налогообложения: федеральный налог, федеральный основной налог и местный налог. Федеральный налог широко применяется в России, но налоговая система не принадлежит федеральному бюджету. Федеральный основный налог устанавливается законодательным органом введенный специальными законами и, как правило, применяется в областях региона. Местные налоги регулируются местными автономными представительскими агентствами в форме нормативных актов и, как правило, применяются в большем количестве юрисдикций.
К федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы на определенные товары и ресурсы, налог на прибыль предприятий и организаций, подоходный налог с физических лиц, социальные внебюджетные выплаты в социальные фонды, государственные пошлины, таможенные пошлины и сборы, налоги на добычу подземных ресурсов, налог на право использования животных и водных ресурсов, налог на предпринимательскую деятельность, налог на водные ресурсы, экологический налог, сбор за выдачу федеральной лицензии и т.д.
К федеральным основным налогам относятся: налог на прибыль организаций и организаций, налог на недвижимость, налог на дорожное движение, транспорт, налог с продаж, игровой налог, региональные сборы за выдачу лицензий и т.д.
К местным налогам относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследство или дарение, местный сбор за выдачу разрешения и т.д.
Федеральная таможенная служба (сокр. ФТС России) федеральный орган исполнительной власти России, осуществляющий контроль и надзор в области таможенного дела. Также имеет широкие функции в области валютного контроля, защиты прав на объекты интеллектуальной собственности, международного транспортного и санитарного надзора.
Функции и полномочия таможенных органов определены международными договорами (правом ЕАЭС), таможенным законодательством, валютным законодательством, уголовным законодательством (УПК РФ), административным законодательством (КОаП РФ) и другими видами законодательства.
Так, согласно «положению о федеральной таможенной службе» таможенные органы:
Проводят таможенный контроль;
Взимают таможенные пошлины, налоги;
Ведут таможенную статистику внешней торговли, статистику взаимной торговли с государствами членами ЕАЭС;
Обеспечивают соблюдение запретов и ограничений в отношении ввозимых и вывозимых товаров;
Защищают права на объекты интеллектуальной собственность;
Обеспечивают соблюдение порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу;