Налоги и налогообложение: Шпаргалка - Коллектив авторов

В шпаргалке в краткой и удобной форме приведены ответы на все основные вопросы, предусмотренные государственным образовательным стандартом и учебной программой по дисциплине "Налоги и налогообложение".

Книга позволит быстро получить основные знания по предмету, повторить пройденный материал, а также качественно подготовиться и успешно сдать зачет и экзамен.

Рекомендуется всем изучающим и сдающим дисциплину "Налоги и налогообложение" в высших и средних учебных заведениях.

Содержание:

• 1. Объективная необходимость налогов 1

• 2. Функции налогов 1

• 3. Сущность налогов как финансово-экономической категории. Субъекты налоговых отношений 2

• 4. Элементы налога 2

• 5. Сроки уплаты налогов и сборов. Налогоплательщик 2

• 6. Налоговая ставка. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник налога 3

• 7. Объект налога 3

• 8. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация 3

• 9. Принципы налогообложения 3

• 10. Основные методы налогообложения 4

• 11. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание 4

• 12. Классификация налогов, ее критерии 4

• 13. Понятие налоговой политики, ее цели и задачи 4

• 14. Основные направления налоговой политики России 5

• 15. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти 5

• 16. Федеральная налоговая служба, ее задачи 5

• 17. Полномочия таможенных органов РФ 6

• 18. Налог на прибыль (НП) 6

• 19. Финансовые результаты от реализации имущества и внереализованных финансовых результатов 6

• 20. Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты 6

• 21. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц 7

• 22. Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения 7

• 23. Упрощенная система налогообложения (УСН) организаций 7

• 24. Единый налог на вмененный доход 8

• 25. Налог на имущество организаций 8

• 26. Налог на добычу полезных ископаемых 8

• 27. Водный налог 8

• 28. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 9

• 29. Земельный налог 9

• 30. Акцизы 9

• 31. Налог на добавленную стоимость 10

• 32. Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности 10

• 33. Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты 10

• 34. Счета-фактуры при расчетах НДС 10

• 35. Сроки уплаты НДС. НДС при осуществлении транспортных перевозок и услуг финансово-кредитными учреждениями 11

• 36. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу России 11

• 37. Таможенные пошлины и таможенный тариф 11

• 38. Таможенная оценка 12

• 39. От уплаты таможенной пошлины освобождены: 12

• 40. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), его назначение 12

• 41. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности 13

• 42. Налоги на имущество физических лиц 13

• 43. Единый социальный налог (ЕСН) 13

• 44. Налог на игорный бизнес 13

• 45. Государственная пошлина, принципы ее взимания 14

• 46. Состав, принципы исчисления и взимания местных налогов и сборов 14

• 47. Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами 14

• 48. Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов 14

• 49. Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности 14

Налоги и налогообложение. Шпаргалка

1. Объективная необходимость налогов

Налоги объективно необходимы как основной источник наполнения бюджетов всех уровней. Средства, полученные от сбора налогов, участвуют в финансировании государственных программ, предусмотренных законами о бюджете на соответствующий год.

С помощью налогов осуществляются распределение и перераспределение ВВП, в том числе на социальную защиту и обеспечение населения.

Кроме того, они воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении своей фискальной функции налоги оказывают влияние лишь при смене капитала из его товарной в денежную форму и наоборот, то система налогового регулирования, ко всему прочему, воздействует как на стадии производства, так и на стадии потребления. Это позволяет государству контролировать массовый спрос и предложение не только товаров, но и капиталов, поскольку доход является основой спроса населения и конечным результатом функционирования капитала в фазе производства.

Воздействие налогов на экономику происходит не прямо, а опосредованно. Как инструменты перераспределения ВВП, они оказывают влияние с некоторым опозданием от действующих тенденций, пропорций и темпов экономического роста. Принцип обратной связи налогов может иметь свою эффективность только при условии своевременного принятия соответствующих мер налогового регулирования. Тем не менее налоги являются важнейшим средством антицикличного развития экономики.

Для выравнивания темпов экономического роста многие страны используют налоговый механизм для регулирования спроса на инвестиции (его стимулирование в период депрессии и ограничения в период предельного экономического подъема). Поскольку налоговые поступления следуют за объемами и темпами производства с некоторым опозданием, автоматический рост налогов может привести к депрессии в производстве и даже его спаду. В этой ситуации необходимо снижать налоги, чтобы был стимул к инвестированию.

Чрезмерно высокие налоги – негативное явление, порождающее спад производства, снижение предпринимательской активности, трудовой и инвестиционной инициативы, а также массовое стремление предпринимателя и населения к сокрытию доходов, усиление социальной напряженности и инфляционных процессов в обществе.

Основные недостатки системы налогообложения в России:

1. Чрезмерная тяжесть налогового бремени.

2. Нестабильность, сложность и неоднозначность нормативной базы и процедур налогообложения, приводящие к большим затратам на содержание налоговой системы.

3. Исключительно фискальная направленность налогообложения, недостаточное его использование в целях стимулирования инвестиционной, инновационной и предпринимательской деятельности.

4. Реальная возможность ухода от уплаты налогов.

2. Функции налогов

Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущность, внутреннее содержание.

Фискальная функция – основная, характерная изначально для всех государств. С ее помощью образуются государственные денежные фонды, т.е. материальные условия для функционирования государства.

Посредством фискальной (бюджетной) функции происходит изъятие части доходов граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры: библиотеки, архивы и др.), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития: фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения и т.п. Именно эта функция дает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества.

Контрольная функция налога как экономической категории состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря такой функции оценивается эффективность каждого налогового канала, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции.

Распределительную функцию можно подразделить на регулирующую, стимулирующую и т.д.