Для профессионалов в налогообложении также доступна моя книга «Налоги. Расчет и оптимизация», которую вы можете скачать с портала www.molchanov.biz. В эту книгу включены разделы по налоговому планированию, офшорному бизнесу, налоговому и валютному регулированию иностранных счетов и контролируемых компаний, а также по налогообложению иностранных компаний в России. Книга выдержала уже 11 изданий.
Также на портале www.molchanov.biz вы сможете ознакомиться с подготовительным курсом для сдачи экзамена и получения официального диплома «Налоговый специалист» (ДипНРФ ACCA) и курсом «Бухгалтерский учет за 14 дней».
Успехов вам в освоении материала!
С уважением, Сергей Молчанов1. Введение в Налоговый кодекс
Основные цели этой главы1. Ознакомить вас со структурой НК РФ.
2. Дать вам представление о налоговой системе Российской Федерации, видах налогов и сборов.
3. Объяснить вам принципы определения цены товаров для целей налогообложения, заложенные в разд. V.1 НК РФ.
1.1. Структура налогового кодекса Российской Федерации
Налоговый кодекс РФ (НК РФ) состоит из двух частей. Первая часть регулирует общие вопросы налогообложения, вторая часть правила исчисления отдельных налогов.
Часть 1 НК РФ, в частности, включает в себя:
перечень налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов;
общие определения и термины, применяемые в налоговых правоотношениях;
правила налогового контроля за уплатой налогов;
порядок обжалования действий должностных лиц налоговых органов;
другую информацию общего характера.
Часть 2 НК РФ разбита на главы, каждая из которых регулирует правила исчисления, сроки представления отчетности и уплаты конкретных налогов.
В соответствии с ч. 2 Налогового кодекса РФ в Российской Федерации установлены федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.
Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.
Не могут устанавливаться региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ.
В настоящее время действуют следующие главы ч. 2 НК РФ:
Федеральные налоги
Глава 21 «Налог на добавленную стоимость».
Глава 22 «Акцизы».
Глава 23 «Налог на доходы физических лиц».
Глава 25 «Налог на прибыль организаций».
Глава 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов».
Глава 25.2 «Водный налог».
Глава 25.3 «Государственная пошлина».
Глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых».
Специальные налоговые режимы
Глава 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог)».
Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения».
Глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
Глава 26.4 «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции».
Глава 26.5 «Патентная система налогообложения».
Региональные налоги и сборы
Глава 28 «Транспортный налог».
Глава 29 «Налог на игорный бизнес».
Глава 30 «Налог на имущество организаций».
Местные налоги
Глава 31 «Земельный налог».
С 01.01.2017 г. вступила в силу глава 34 Налогового кодекса «Страховые взносы». Ранее данные взносы регулировались Федеральным законом 212-ФЗ от 24.07.2009 г.
1.2. Внесение изменений в НК РФ
Изменения в НК РФ вносятся путем принятия соответствующих федеральных законов, которые должны быть приняты Государственной думой РФ, одобрены Советом Федерации и подписаны Президентом РФ.