Налог это сложная система отношений, включающая в себя ряд взаимодействующих элементов, каждый из которых имеет самостоятельное юридическое значение.
Следующие элементы налога являются общепризнанными в большинстве стран:
налогоплательщик;
объект налога;
налоговая база;
ставка;
налоговый период;
налоговые льготы;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
При обложении налогами действуют три способа взимания налогов, т. е. учета и оценки объекта налога: кадастровый; декларационный; административный (у источника образования объекта).
наличный платеж, когда плательщик вносит в казну государства определенную сумму денег в наличной форме;
безналичный платеж, при котором существует перечисление через банк со счета клиента на счет бюджета;
акцизными марками, т. е. оплата налога посредством покупки плательщиком специальных марок.
Практика налогообложения, исчисляемая не одним столетием, разработала основные принципы построения налоговой системы. Экономические принципы налогообложения были сформулированы в 1776 г. А. Смитом, который отмечал необходимость соблюдения принципов справедливости, определенности, удобства и экономии.
Принципы налогообложения на практике реализуются через методы налогообложения. Под методом налогообложения понимается установление зависимости между величиной ставки налога и размером объекта налогообложения. Разработаны четыре метода налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный и регрессивный.
1. Как взаимосвязаны изменение государственного устройства и налоговая система?
2. С каким этапом развития общества связывают возникновение налоговой системы?
3. Почему налоги являются необходимым условием существования государства?
4. Какова экономическая сущность налогов?
5. Между какими субъектами возникают налоговые отношения?
6. Дайте определение налога и сбора.
7. Назовите общие и отличительные черты, присущие налогу и сбору.
8. Раскройте роль налогов в формировании доходной части бюджета государства.
9. Какие функции присущи налогам?
10. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?
11. От каких факторов зависит значение фискальной функции?
12. Назовите элементы налогообложения.
13. Объясните необходимость установления элементов налога.
14. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент»?
15. Какие физические и юридические лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения?
16. Что такое облагаемая база и единица налогообложения?
17. Как определяется понятие «налоговая ставка»?
18. Что понимается под налоговым и отчетным периодами?
19. По каким налогам может быть изменен срок уплаты налога или сбора региональным законодательством?
20. Какие существуют способы уплаты налогов?
21. Назовите классические принципы налогообложения. Дайте их характеристику.
22. Назовите методы налогообложения.
23. В чем заключается метод прогрессивного налогообложения?
23. В чем заключается метод прогрессивного налогообложения?
24. Какой из методов налогообложения является, на ваш взгляд, наиболее справедливым?
1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе
2. Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях
3. Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях
4. Налоги в античном мире
5. Дореволюционная податная система российского государства
6. Платежи в государственный бюджет советского периода
7. Налоговые льготы и их социально-экономическое значение
8. Способы взимания налогов
1. Чем вызвана необходимость появления налогов?
а) необходимостью содержания нетрудоспособных и выполнения общественно полезных функций;
б) недостатком денежных средств у государства;
в) желанием граждан отдать лишние ценности государству.
2. В чем состоит экономическая суть налогов?
а) в добровольной передаче денежных средств государству;
б) обязательной передаче денежных средств от одного субъекта другому;
в) гласное, обязательно принудительное изъятие средств одним субъектом у другого.
3. Сущность налога это
а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций;
б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;
в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости;
г) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами.
4. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями
а) между хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования государственных доходов;
б) организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу формирования государственных доходов;
в) хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования государственных доходов;
г) хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и государством по поводу формирования государственных доходов.
5. С какого момента времени действует Налоговый кодекс РФ (I часть)?
а) с первого января 1999 г.;
б) с первого сентября 1992 г.;
в) с первого января 2000 г.
6. Что понимается под налогом в соответствии с НК РФ?