В качестве примера можно привести реальный случай из практики коммерческого банка одной европейской страны. Врач, имевший высокую квалификацию и достаточно большой заработок, открыл счет в банке. Его доходы заметно отличались от других специалистов такого рода, однако, зная, что у него высокая квалификация, у банка (в котором у него был открыт счет) не возникало сомнений в легальном происхождении денег. Но однажды, совершенно случайно, один из сотрудников банка встретил этого врача в аэропорту. При разговоре с врачом сотрудник банка выяснил, что тот летит на международную конференцию по вопросам контроля над вооружением. Вернувшись в банк, сотрудник через Интернет установил, что между врачом и нелегальной продажей оружия существует связь. В результате была пресечена деятельность преступной группы, занимающейся финансированием террористов. Несмотря на сообщение в правоохранительные органы, со стороны регулирующих органов банку было строго указано на существенные недостатки, связанные с несоблюдением принципа «Знай своего клиента».
Одним из основных элементов управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов является принцип «Знай своего клиента», который предусматривает получение, накопление, анализ и оценку информации о клиенте и совершаемых им операциях. Процесс изучения клиента начинается с момента его обращения в банк с целью установления договорных отношений и продолжается до прекращения обязательств между клиентом и банком. Особое внимание при этом необходимо уделять клиентам банка, которые являются резидентами государств, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), государств, не участвующих в международном сотрудничестве в области борьбы с легализацией преступных доходов, и государств с повышенным уровнем коррупции, а также резидентам государств, в которых незаконно производятся или через которые перенаправляются наркотические вещества[16].
Анализируя субъектный состав операции, банку необходимо также уделять внимание изучению контрагентов по операциям своих клиентов. Основаниями, свидетельствующими о повышенном риске вовлечения банка в процессы отмывания денег, являются ситуации, когда невозможно точно установить контрагентов клиента. Например, при переводе денежных средств за границу на счет, открытый на анонимного владельца, или при поступлении денежных средств из-за границы со счета, открытого на анонимного владельца. Повышенное внимание рекомендуется уделять операциям, когда получатель денежных средств либо работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности – нерезидент, не являющийся стороной по договору/контракту, предусматривающему импорт/экспорт клиентом-резидентом работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, а также в том случае, если в договоре/контракте предусмотрены экспорт резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) либо платежи по импорту в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах и на территориях, о которых из международных источников известно, что они не соблюдают общепринятых стандартов в борьбе с отмыванием доходов.
К высокому риску с позиций вероятности вовлечения банка в процессы отмывания незаконно полученных доходов должны быть отнесены операции клиентов по экспорту/импорту высокотехнологичных, дорогостоящих товаров, результатов интеллектуальной деятельности, услуг в области маркетинговых исследований, консультационных и юридических услуг, когда контрагентом выступает малоизвестная на рынке компания. Нуждаются в пристальном внимании и операции по получению клиентом денежных средств от иностранных общественных, неправительственных организаций, фондов и иных некоммерческих организаций в качестве финансовой помощи, в том числе в виде фантов, премий или финансирования гуманитарных программ. Например, используемые в коммерческих банках Люксембурга некоторые программные продукты имеют достаточно наглядные выходные формы, на которых отражено, насколько активно взаимодействовали между собой клиенты (рис. 8). На линии окружности обозначаются точками клиенты коммерческого банка и затем линиями обозначаются их совместные операции (сделки). Толщина линий зависит от количества таких совместных операций (сделок).
Рис. 8. Контроль за совместными операциями клиентов
В отношении сделок и операций с «высоким риском» в Люксембурге используется так называемая расширенная финансово-юридическая экспертиза клиента[17]. Она применяется в следующих случаях:
• при «заочном ведении деловых отношений», открытии счета по корреспонденции;
• при установлении корреспондентских отношений банков и схожих отношениях;
• при осуществлении сделок и ведении деловых отношений с политически значимыми лицами в другой стране Евросоюза или третьей стране;
• когда введен запрет на ведение деловых отношений с «формально существующими банками» или с банком, представляющим свои счета формально существующим банкам;
• при использовании продуктов и операций, обеспечивающих анонимность;
• когда деловые отношения устанавливаются через Интернет или через другие средства связи, например, почту;
• при предоставлении услуг трансакции через Интернет, включая продажу ценных бумаг розничными инвесторами через Интернет или другие интерактивные компьютерные услуги;
• при осуществлении платежей с использованием банковских автоматов;
• при применении технологии телефонного банкинга, передаче инструкций по факсу или через подобные средства;
• при совершении платежей или получении наличных средств как части электронной сделки продажи с применением карт с предоплатой, пополняемых или связанных со счетом.
В случае «транзитных счетов» банк-корреспондент должен удостовериться в том, что банк-респондент проверил идентификационную информацию соответствующих клиентов, имеющих прямой доступ к транзитным счетам (банк-респондент несет ответственность за текущий мониторинг операций).
Еще одно требование, предъявляемое к коммерческим банкам в Люксембурге, – это ведение учета:
1) профессиональные организации обязаны хранить документы и информацию для использования компетентными органами Люксембурга по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма в расследовании или анализе вероятной деятельности по легализации преступных доходов и финансированию терроризма;
2) при применении финансово-юридической экспертизы клиен та необходимо хранить копии и реквизиты документов (идентификационные данные, счета, деловую переписку) не менее пяти лет после завершения деловых отношений с клиентом, если другими законами не предусмотрены более длительные периоды хранения информации;
3) при применении к деловым отношениям и операциям подтверждающие сведения и записи, в том числе первичные документы или копии, заверенные в соответствии с законодательством Люксембурга, необходимо хранить в течение не менее пяти лет после совершения операции или завершения деловых отношений, если другими законами не предусмотрены более длительные периоды хранения информации.