Формы безналичных расчетов:
платежные поручения;
инкассы;
чеки;
аккредитивы;
векселя.
Платежное поручение это поручение хозяйствующего субъекта, о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого хозяйствующего субъекта. Применяется в расчетах по товарным и нетоварным операциям. Это самая востребованная форма расчетов.
Схема документооборота при расчетах платежными поручениями приведена на рисунке 2.
При этом нетоварные платежи проводятся только платежными поручениями, составляются на специальном бланке в 4-ех экземплярах со сроком действия 10 дней со дня выписки платежного поручения. И это же правило распространяется на товарные операции 10 дней со дня выписки платежного поручения.
Инкассо это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту деньги, от плательщика за товары и услуги и зачисляет их на счет в банке.
Простой разновидностью инкассо в России стало платежное требование поручение, которое выписывается поставщиком после отгрузки в 3-х экземплярах и вместе с отгрузочными документами отправляется в банк покупателя. Этот банк передает все экземпляры требования поручения плательщику, а отгрузочные документы оставляет у себя. Плательщику дается три дня на решение. Вместе с сообщением о принятом решении, плательщик возвращает требования-поручения банку. При отказе от платежа документы возвращаются поставщику. При согласии платить, плательщик оформленные экземпляры требования-поручения передает в свой банк.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Схема документооборота приведена на рисунке 3.
В Росси очень развит механизм расчетов по платежным требованиям поручениям. В других странах данный механизм расчетов встречается гораздо реже.
Следующая форма безналичного расчета чек. Чек ценная бумага, представляющая собой письменное и ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж, указанной в чеке суммы чекодателю.
Российский чек распоряжение плательщика, адресованное своему банку об уплате указанной в чеке суммы держателю за счет средств, хранящихся в банке на счете плательщика. Чеки имеют градации и различия, и по мере развития капиталистического хозяйства в России чеки будут приобретать все большее значение и выходить на мировую практику.
В денежном чеке чекодателем и чекодержателем является одно лицо. Этим чеком нельзя расплатиться за товары и услуги. Срок действия денежного чека ограничен.
Расчетный чек применяется для оплаты товаров и услуг. Расчетный чек обращается только на территории России, при одногородних расчетах между физическими и юридическими лицами, но не между физическими лицами.
Покрытый расчетный чек оплачивается за счет средств, депонированных чекодателем на специальном счете в банке.
Непокрытый расчетный чек оплачивается за счет банковского кредита. То есть надлежит банку дать кредит, и тогда в пределах этого кредита может проводиться сделка с непокрытым чеком.
Также у нас в стране сохранились чеки из лимитированных книжек. Это чеки, которые содержаться в брошюрованной и выданной банком чековой книжки.
Аккредитив выступает как средство кредитования и средство платежа. по нему плательщик дает поручение банку либо открыть аккредитив и провести расчеты с получателем денег, либо передать эти полномочия другому банку. Полезна эта форма, когда у поставщика нет уверенности в платежеспособности покупателя, и желательно получить гарантии банка.
Часто применяются документарные аккредитивы для расчетов за товары и услуги. Аккредитив открывается плательщиком сразу же после сообщения поставщика о готовности к отгрузке. Предназначен только для расчетов с одним поставщиком, имеет заранее оговоренную сумму и срок действия.
По технике (способу) расчетов различают покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы. При покрытом аккредитиве банк списывает полный платеж со счета плательщика и перечисляет их в банк поставщика для депонирования на отдельном счете. Непокрытый аккредитив не предусматривает депонирования денег. Платеж производится с расчетного счета плательщика и за счет банковского кредита. Условием непокрытого аккредитива является наличие счета у банка покупателя в банке поставщика счет «лоро».
Аккредитив может быть «отзывным» и «безотзывным». По «отзывному» банк покупателя по указанию покупателя может меть его условия, аннулировать документ без всякого согласия поставщика. По «безотзывному» изменения возможны только с согласия поставщика. Это все прописывается в соответствующих договорах по открытию аккредитива между хозяйствующими субъектами с участием банков.