1) финансовое планирование – заключается в распределении ограниченного объема финансовых ресурсов;
2) организация – взаимосвязь с бюджетами;
3) форматирование денежных доходов – обеспечение предприятия денежными средствами.
3. Система финансовых взаимоотношений предприятия
Финансы предприятия – это сложная система, поэтому для обеспечения своей жизнедеятельности предприятие должно вступать в огромное множество финансовых отношений: с государством, банками, предприятиями. Очень остро стоит проблема эффективной организации финансов предприятия, что и является основной задачей финансовых органов предприятия.
Финансовые отношения представляют собой объект управления, появляются в ходе производственно-хозяйственной деятельности предприятия и показывают денежные потоки организаций, связанные с инвестированием, кредитованием, налогообложением и т. д.
Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп. Это отношения:
1) с другими предприятиями и организациями;
2) внутри предприятий;
3) внутри объединений предприятий, включающих отношения с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга;
4) с финансово-кредитной системой – бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.
Финансовые отношения с другими предприятиями охватывают отношения с поставщиками, потребителями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими учреждениями, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств. Это самая большая по объему денежных платежей группа. Отношения с поставщиками и покупателями являются основными, т. к. они обеспечивают основной доход для предприятия (разница между выплатами с банковской системой, когда недостаточно собственных средств для требуемого темпа роста).
Финансовые отношения внутри предприятия охватывают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т. д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями фирмы тесно связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Их важность заключается в определении конкретных стимулов и материальной ответственности за качественное исполнение и соблюдение принятых обязательств. Их величина определяется уровнем финансовой самостоятельности структурных подразделений.
Финансовые отношения с бюджетом – финансовые обязательства предприятия (налоговые платежи и обязательные взносы).
Таким образом, формируется сложная система финансовых отношений предприятия, основу которых составляет движение денежных средств.
Финансовый механизм представляет собой систему воздействия на финансовые отношения путем финансовых рычагов, инструментов, форм, при помощи финансовых методов и способов регулирования экономических процессов и состоит в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Следовательно, составляющими финансового механизма выступают финансовые отношения, финансовые рычаги, финансовые методы, правовое, нормативное и информационное обеспечение. Финансовый механизм включает в себя: цены, налоги, пошлины, льготы, санкции, штрафы, дотации, субсидии, банковский кредитный и депозитный процент, учетную ставку, тарифы и т. д.
При этом в рыночной экономике источником денежных средств предприятий служат собственные доходы, за счет которых должны покрываться все расходы.
Финансовые рычаги – это приемы воздействия на деятельность организации, фирмы. Они содержат набор показателей, таких, как прибыль, доход, дивиденды, цена, амортизационные отчисления и т. п.
Финансовые методы – это способы воздействия на систему, охватывающие прогнозирование, финансовое планирование, финансовый учет, анализ, контроль, регулирование, кредитование, налогообложение, страхование и др.
4. Финансовые ресурсы предприятия
В ходе управления финансами предприятия решаются задачи получения финансовых ресурсов, их управления и использования. Основой деятельности производственного предприятия является производство, и соответственно движение денежных средств определяется движением материальных ресурсов.
Финансовые ресурсы – совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, находящихся в распоряжении экономического субъекта. Финансовые ресурсы являются итогом взаимодействия доходов и расходов, распределения денежных средств, их накопления и использования. Финансовые ресурсы поступают извне, находятся в распоряжении предприятия и предназначаются для осуществления его финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и расходов, связанных с расширением производства.
Выделяют две большие группы источников средств предприятия – собственные и заемные. Собственные источники содержат:
1) уставный капитал;
2) фонды, накопленные предприятием в ходе деятельности (резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль);
3) прибыль, амортизационные отчисления;
4) прочие взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, безвозмездная финансовая помощь, подаренные активы, взносы и пожертвования).
Собственный капитал – общая стоимость средств фирмы, принадлежащих ее владельцу. Собственный капитал включает следующие составные части.
1. Уставный капитал – образуется в момент зарождения предприятия. Формирование уставного капитала связано с особенностями организационно-правовых форм предприятий; для товариществ – это складочный капитал, для обществ с ограниченной ответственностью – уставный капитал, для акционерных обществ – акционерный капитал, для производственных кооперативов – паевой фонд, для унитарных предприятий – уставный фонд. В любом случае уставный капитал – это стартовый капитал, необходимый для начала функционирования фирмы.
2. Добавочный капитал – образуется у функционирующего предприятия за счет дооценки основных фондов за счет эмиссионного дохода корпорации. Добавочный капитал имеет разные источники формирования:
1) эмиссионный доход, т. е. средства, полученные акционерным обществом-эмитентом при продаже акций сверх их номинальной цены;
2) суммы дооценки внеоборотных активов, появляющихся вследствие прироста стоимости имущества при его переоценке по рыночной стоимости;
3) курсовая разница, связанная с образованием уставного капитала, т. е. разность между рублевой оценкой задолженности учредителя (участника) по вкладу в уставный капитал, оцененному в учредительных документах в иностранной валюте, исчисленной по курсу Центрального банка РФ на дату поступления суммы вкладов, и рублевой оценкой этого вклада в учредительных документах.
3. Резервный капитал – образуется за счет отчислений от прибыли в размере, который определен уставом компании. Размер резервного капитала не может превышать 15 % от величины уставного капитала.
4. Нераспределенная прибыль – прибыль предприятия, остающаяся после уплаты налоговых платежей и дивидендов, используемая для реинвестирования, расширения, развития.
Предприятие не может покрыть свои потребности только за счет собственных источников. Это может быть связано с особенностями движения денежных потоков, инфляцией, расширением деятельности фирмы. Таким образом, появляются заемные источники финансирования, к которым относят: кредиты банков, выпуск и распределение облигаций, заемные средства других предприятий, кредиторскую задолженность, бюджетные ассигнования на возвратной основе, средства внебюджетных фондов на кредитной основе.